Serbest meslek makbuzu (SMM) hesaplama 2026, avukat, doktor, mühendis, danışman gibi serbest meslek erbaplarının vergi mükellefi tarafından (tüzel kişi/gerçek kişi gerçek usul) ödenecek brüt hizmet bedelinden %20 stopaj (gelir vergisi tevkifatı) kesintisi ve %20 KDV ilavesi ile hesaplanan ödeme tutarını ve ele geçen net tutarı bulmayı sağlar. Aşağıdaki online SMM hesaplama aracı ile brüt veya net hizmet bedelini girerek tüm vergi kalemlerini ve ödeme tutarını saniyeler içinde hesaplayabilirsiniz.
🧮 Online Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama Aracı (2026)
Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama Aracı
GVK m. 94 + KDV Kanunu m. 28 esas alınarak 2026 yılı SMM brüt-net çevirimi: stopaj %20, KDV %20.
Bilgi: Serbest meslek erbabı düzenlediği makbuz ile hizmet karşılığı brüt tutarı tahsil eder. Müşteri tüzel kişi veya gerçek usulde vergiye tabi gerçek kişi ise %20 gelir vergisi stopajı keser. Hizmete ayrıca %20 KDV eklenir; KDV nihai müşteri tarafından öner. Serbest meslek erbabı yıllık beyanname ile gelir vergisi öder; ödenen stopajı vergiden mahsup eder.
Bu araç bilgilendirme amaçlıdır. SMM kapsamında damga vergisi, BES kesintisi ve diğer özel durumlar farklı uygulamalara yol açabilir. Yıl sonu beyannamesi ile gelir vergisi mahsubu mali müşavirinizle birlikte yapılmalıdır. Savun Hukuk & Danışmanlık ile iletişime geçebilirsiniz.
📖 Serbest Meslek Makbuzu Nedir?
Serbest meslek makbuzu (SMM); avukat, doktor, mühendis, mimar, danışman gibi serbest meslek erbabının verdiği hizmet karşılığı düzenlediği belgedir. SMM, hem hizmet bedelinin tahsilini belgeler hem de vergi açısından stopaj (gelir vergisi tevkifatı) ve KDV hesaplamalarının dayanağıdır.
📊 SMM Vergi Kalemleri
SMM düzenlendiğinde aşağıdaki vergi kalemleri uygulanır:
• Stopaj (Gelir Vergisi Tevkifatı): Brüt hizmet bedeli × %20 — kiracı/müşteri tarafından kesilir.
• KDV: Brüt hizmet bedeli × %20 — müşteri tarafından eklenir.
• Damga Vergisi: Bazı SMM’lerde uygulanır (sözleşmeye bağlı, genelde küçük tutar).
• BES Kesintisi: Otomatik katılım sistemine kayıtlı serbest meslek erbabı için %3 — opsiyonel.
🧾 SMM Nasıl Hesaplanır?
Brüt → Net:
• Stopaj = Brüt × %20
• KDV = Brüt × %20 (müşteri ekler)
• Net (eline geçen) = Brüt − Stopaj
• Müşterinin Ödediği = Brüt + KDV − Stopaj
Örnek (Brüt 50.000 TL hizmet bedeli):
• Stopaj: 50.000 × 0,20 = 10.000 TL
• KDV: 50.000 × 0,20 = 10.000 TL
• Net (avukat eline geçen): 50.000 − 10.000 = 40.000 TL
• Müşteri ödemesi: 50.000 + 10.000 − 10.000 = 50.000 TL
• Vergi daireye giden (stopaj + KDV): 20.000 TL
📝 Beyan ve Mahsup
• Müşteri (Stopaj kesen): Her ay muhtasar beyanname ile stopajı vergi dairesine yatırır.
• Serbest Meslek Erbabı: Her ay KDV beyannamesi düzenleyerek tahsil ettiği KDV’yi öder. Yılda 1 kez gelir vergisi beyannamesi düzenler; ödenen stopajı yıllık vergiden mahsup eder.
❓ Sıkça Sorulan Sorular
2026 SMM stopajı oranı nedir?
2026’da serbest meslek kazançlarında stopaj oranı %20, KDV oranı %20‘dir. Brüt hizmet bedelinden %20 stopaj kesilir; üzerine %20 KDV eklenir.
SMM kim tarafından düzenlenir?
SMM, serbest meslek erbabı (avukat, doktor, mühendis, mimar, danışman vb.) tarafından düzenlenir. Müşteri/iş veren tarafından stopaj kesilir; KDV müşteri tarafından eklenerek ödenir.
Müşteri gerçek kişi ise stopaj kesilir mi?
Müşteri gerçek usulde vergiye tabi gerçek kişi ise stopaj keser. Sade vatandaş (vergi mükellefi olmayan) müşteri stopaj kesintisi yapmaz; bu durumda serbest meslek erbabı brüt tutarı tahsil eder ve gelir vergisini yıllık beyan ile öder.
Stopaj ödendiğinde kayıp mı oluyor?
Hayır. Stopaj peşin alınan vergi niteliğindedir; serbest meslek erbabı yılın sonunda gelir vergisi beyannamesini düzenlerken bu stopajı toplam vergisinden mahsup eder. Yıllık vergi stopajdan az çıkarsa iade alınır.
SMM, vergi mükellefiyeti ve serbest meslek hukuku için Savun Hukuk & Danışmanlık ile iletişime geçebilirsiniz.
Bu makale 2026 yürürlükteki mevzuata göre hazırlanmıştır; bilgilendirme amaçlıdır. Makale kullanılarak yapılan başvuru ve savunmalardan Savun Hukuk sorumlu tutulamaz.
