Gelir vergisi, ücretli çalışanların maaşlarından kesilen ve ülkenin en önemli direkt vergi kalemlerinden biridir. 2026 yılında ücret gelirleri için 5 dilimli artan oranlı tarife uygulanmaktadır: %15, %20, %27, %35 ve %40. Dilim sınırları yeniden değerleme oranıyla güncellenmiştir. Bu rehberde 2026 gelir vergisi hesaplama aracı, dilim sınırları, kümülatif matrah uygulaması ve asgari ücret istisnası detaylı ele alınmıştır.
📊 2026 Gelir Vergisi Dilimleri (Ücret Gelirleri)
0-190.000 TL: %15 · 190.000-400.000 TL: %20 · 400.000-1.500.000 TL: %27 · 1.500.000-5.300.000 TL: %35 · 5.300.000 TL üzeri: %40
🧮 Online Gelir Vergisi Hesaplama Aracı 2026
Aşağıdaki hesaplama aracına aylık brüt maaşınızı, ay numarasını ve önceki kümülatif matrahınızı girdiğinizde bu ayın gelir vergisi, damga vergisi, SGK kesintileri ve net maaş otomatik hesaplanır. Asgari ücret istisnası ve kümülatif matrah hesabı dikkate alınır.
2026 Gelir Vergisi (Maaş) Hesaplama Aracı
Aylık brüt maaş + kümülatif matrah ile dilim ve net hesaplama.
Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; kesin bordro hesaplaması için bordro programları veya muhasebeci kullanın. Hukuki süreçler için Savun Hukuk & Danışmanlık ile iletişime geçebilirsiniz.
📚 2026 Gelir Vergisi Dilimleri (Ücret Geliri)
| Dilim | Kümülatif Matrah Aralığı | Vergi Oranı |
|---|---|---|
| 1. Dilim | 0 – 190.000 TL | %15 |
| 2. Dilim | 190.000 – 400.000 TL | %20 |
| 3. Dilim | 400.000 – 1.500.000 TL | %27 |
| 4. Dilim | 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5. Dilim | 5.300.000 TL ve üzeri | %40 |
🧾 Kümülatif Matrah ve Dilim Geçişi
Türk gelir vergisi sistemi kümülatif matrah esasına dayanır. Yani yıl içinde her ay alınan maaşlar üst üste eklenir ve toplam matrah artan oranlı tarifeye tabi tutulur. Bir aydaki vergi şöyle hesaplanır:
Aylık Vergi = (Yeni Kümülatif Matrah Vergisi) − (Önceki Kümülatif Matrah Vergisi)
Örnek:
Çalışan aylık 50.000 TL brüt maaş alıyor. SGK + işsizlik (%15) düşüldüğünde aylık matrah 42.500 TL.
Mart ayı sonu kümülatif matrah: 42.500 × 3 = 127.500 TL → İlk dilimde (%15)
Mart ayında ödediği vergi: (127.500 – 85.000) × 0,15 = 6.375 TL
Ekim ayı kümülatif: 42.500 × 10 = 425.000 TL → 2. dilim (%20) aşıldı, 3. dilim (%27) başladı.
💡 Asgari Ücret Vergi İstisnası (2022’den İtibaren)
2022 yılı 1 Ocak tarihinden itibaren tüm ücret gelirlerinde asgari ücrete kadar olan kısım gelir vergisinden ve damga vergisinden istisnadır. Bu uygulama, eski Asgari Geçim İndirimi (AGİ) sisteminin yerine geçmiştir.
2026 brüt asgari ücret: 33.030 TL/ay → bu tutarın matrahı (SGK düşülmüş) 28.075,50 TL ve bu kısım üzerinden hesaplanan aylık ~4.211 TL gelir vergisi muaf tutar olarak çalışana iade edilir. Damga vergisi de asgari ücret kadar muaftır.
Tüm çalışanlar yararlanır; medeni hal ve çocuk sayısı önemli değildir.
🧮 Bordro Üzerinde Brüt-Net Hesaplama
Brüt Maaş
− SGK İşçi Payı (%14)
− İşsizlik Sigortası İşçi Payı (%1)
= Vergi Matrahı (kümülatife eklenir)
− Gelir Vergisi (dilim oranına göre, asgari ücret istisnası düşülerek)
− Damga Vergisi (Brüt × %07,59 — asgari ücret muaf)
= Net Maaş
📅 SGK Tavan ve Taban (2026)
SGK primine esas kazanç (PEK) tavan ve taban tutarları:
Aylık taban: 33.030 TL (asgari ücret)
Aylık tavan: 247.725 TL (taban × 7,5)
Günlük taban: 1.101 TL · Günlük tavan: 8.257,50 TL
Bu tutarın üzerindeki maaşlardan SGK kesintisi sadece tavan kadar olan kısım üzerinden alınır; tavanı aşan kısım için sadece gelir vergisi ve damga vergisi düşülür.
❓ Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
2026 gelir vergisi dilimleri nelerdir?
2026 ücret gelirleri için: 0-190.000 TL: %15, 190.000-400.000 TL: %20, 400.000-1.500.000 TL: %27, 1.500.000-5.300.000 TL: %35, 5.300.000+ TL: %40 olmak üzere 5 dilimli artan oranlı tarife uygulanır.
Maaş gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Brüt maaştan SGK işçi (%14) ve işsizlik (%1) düşülür → vergi matrahı elde edilir. Yıl içinde önceki ayların matrahları üzerine eklenerek kümülatif matrah oluşur. Bu kümülatif matrah dilim sınırlarına göre vergiye tabi tutulur.
Asgari ücret vergi muafiyeti nedir?
2022 yılından itibaren tüm ücretlilerin maaşlarında asgari ücrete kadar olan kısım gelir vergisinden ve damga vergisinden istisnadır. 2026’da brüt asgari ücret 33.030 TL’dir; bu tutara kadar olan vergi tüm çalışanlara muaf olarak iade edilir.
Kümülatif matrah ne demek?
Kümülatif matrah, yıl başından itibaren her ay alınan ücret matrahlarının toplamıdır. Vergi dilimleri yıllık olarak belirlendiği için, aylık vergi yeni kümülatif matrahın vergisinden önceki kümülatif matrahın vergisi çıkarılarak bulunur. Yıl içinde dilim atlandığında o ayın vergisi artar.
Damga vergisi oranı nedir?
2026 yılında ücret bordrosu üzerinden damga vergisi oranı binde 7,59 olarak uygulanır. Asgari ücret kadar olan kısım damga vergisinden de muaftır.
Yıl ortasında işe başlarsam vergi nasıl hesaplanır?
İşe başlanan ayın ilk maaşı kümülatif matrahın başlangıcı olur (önceki işverenden gelinmedi ise 0’dan başlar). Eğer aynı yıl içinde başka işverenden geldiyseniz, eski işverenin verdiği bordroda yer alan kümülatif matrah yeni işverene devredilir.
SGK tavanı aşan maaşlarda ne olur?
2026 SGK aylık tavanı 247.725 TL’dir. Aylık brüt maaşı bu tutarı aşan çalışanlardan tavan tutarı üzerinden SGK ve işsizlik kesilir; aşan kısımdan sadece gelir vergisi ve damga vergisi alınır. Bu durum genelde üst düzey yönetici ve yüksek gelirli profesyoneller için söz konusudur.
Ek ödemeler (prim, ikramiye) vergiye tabi mi?
Evet. Prim, ikramiye, fazla mesai ücreti, yıllık izin ücreti gibi tüm ek ödemeler kümülatif matraha eklenir ve dilim oranına göre vergiye tabi tutulur. Yüksek bir prim ödemesi sizi daha yüksek bir dilime sokabilir.
İşveren vergiyi nasıl yatırır?
İşveren her ay sonunda hazırladığı bordrolarda kestiği gelir vergisini, ay sonunu izleyen ayın 26’sına kadar muhtasar beyannameyle vergi dairesine bildirir ve aynı süre içinde öder. Çalışan maaşını net olarak alır.
Bordro hatası, vergi iadesi veya işçi-işveren uyuşmazlıklarında hukuki desteğe mi ihtiyacınız var?
Eksik vergi kesintisi, hatalı bordro ve maaş alacağı davalarında profesyonel destek için Savun Hukuk & Danışmanlık ile iletişime geçebilirsiniz.
Bu makalede yer alan bilgiler güncel olmayabilir. Kesin bordro hesaplaması için bordro programı veya yetkili muhasebeci kullanılmalıdır. Makale kullanılarak yapılan başvuru ve hesaplamalardan Savun Hukuk sorumlu tutulamaz.
