Kira geliri vergisi, GVK m.70-74 kapsamında gayrimenkul sermaye iradı olarak yıllık beyanname ile beyan edilir. 2026 yılında konut kira gelirleri için istisna tutarı 58.000 TL‘dir. Üzerindeki kısım götürü gider (%15) veya gerçek gider yöntemiyle vergiye tabi tutulur. İşyeri kiralarında ise 2026 beyan sınırı 400.000 TL‘dir (stopaj kesilmiş kira). Bu rehberde 2026 kira vergisi hesaplama aracı, beyanname dönemi ve istisnalar ele alınmıştır.
2026 Kira Vergisi Bilgileri
Konut istisna: 58.000 TL · İşyeri beyan sınırı: 400.000 TL · Götürü gider: %15 · Beyan: Mart 2027 · Ödeme: Mart + Temmuz
2026 Kira Vergisi Temel Bilgiler
Konut Kira Geliri
İstisna: 2026 yılı için 58.000 TL konut kira geliri istisnasıdır. Altı kazançlar beyan edilmez ve vergiye tabi değildir. Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile ücret, menkul ve gayrimenkul sermaye iradı ve diğer kazançlarının brüt toplamı 2026’da 1.500.000 TL’yi aşanlar bu istisnadan yararlanamaz; istisna haddini aşan hasılatın beyan edilmemesi veya eksik beyanı halinde de istisna uygulanmaz (GVK m.21).
Götürü Gider: %15 — herhangi bir belge gerekmez, istisna sonrası kazanç tutarından otomatik düşülür.
Gerçek Gider: Tamir-bakım, sigorta, vergi, amortisman gibi kiraya verilen taşınmaza ilişkin giderler belgelenerek düşülür; konutta istisnaya isabet eden gider kısmı indirilemez. 7566 sayılı Kanun’la konutlarda kredi faizi gider olarak indirilemez. Gerçek gider yöntemini seçenler 2 yıl geçmedikçe götürü gidere dönemez; götürü giderden gerçek gidere ise her yıl geçilebilir.
İşyeri Kira Geliri
Stopaj: İşyeri kiracıları (kurumlar, mükellef gerçek kişiler), kiraya verene ödedikleri kira bedelinin %20 stopajını kesip vergi dairesine yatırmakla yükümlüdür.
Beyan sınırı: 2026 yılı için stopajlı kira gelirinin yıllık brüt toplamı 400.000 TL’yi aşıyorsa beyanname zorunludur. Altıysa stopaj yeterli sayılır.
Hesaplama Formülü
Konut Kirası:
Vergi Matrahı = (Yıllık Kira – 58.000 TL istisna) – Götürü/Gerçek Gider
Vergi = Matrah × Dilim Oranı (%15-40; ücret dışı gelir tarifesi: 190.000 TL’ye kadar %15, 400.000 TL’ye kadar %20, 1.000.000 TL’ye kadar %27, 5.300.000 TL’ye kadar %35, üzeri %40)
Örnek
Konut, götürü gider
Yıllık kira 240.000 TL → İstisna sonrası 182.000 TL → Götürü gider %15 = 27.300 TL → Matrah 154.700 TL → Vergi 154.700 × %15 = 23.205 TL
Beyan ve Ödeme Süreleri
Beyan: Gelir yılını izleyen yılın Mart ayında verilir (2026 geliri → Mart 2027).
Ödeme: İki eşit taksit — Mart ve Temmuz aylarında.
Sıkça Sorulan Sorular
2026 konut kira istisnası ne kadar?
2026 yılı konut kira geliri istisnası 58.000 TL‘dir. Bu tutar altı yıllık kira gelirleri için beyanname verilmez ve vergi ödenmez.
İşyeri kirası beyan sınırı ne kadar?
İşyeri kira gelirleri (stopajlı) için 2026 beyan sınırı 400.000 TL‘dir. Altıysa beyan zorunlu değildir; üzerindeyse beyanname verilir, kesilen stopaj mahsup edilir.
Götürü vs gerçek gider hangisi avantajlı?
Götürü gider %15 sabittir ve belge gerekmez. Gerçek gider; tamir, sigorta, vergi, amortisman gibi belgelenmiş giderlerin toplamıdır (konutta kredi faizi hariç). Gerçek giderler %15’ten yüksekse gerçek yöntem avantajlı olabilir. Gerçek gider yöntemini seçenler 2 yıl geçmedikçe götürü gidere dönemez.
Konut ve işyeri kirası aynı yılda varsa?
Her ikisi de aynı beyannamede birleştirilir. Konutta istisna ayrı uygulanır, işyerinde stopaj mahsup edilir. Toplam matrahtan tek tarife uygulanır.
Stopaj nedir ve kim keser?
Stopaj, kiracı (kurum, mükellef gerçek kişi) tarafından kira bedelinin %20’sinin önceden vergi dairesine yatırılmasıdır. Kiraya veren, beyanda bu stopajı mahsup eder.
Beyan edilmezse ne olur?
Beyan etmemenin tespit edilmesi halinde vergi ziyaı cezası (1 kat) + gecikme faizi/zammı + asıl vergi ödenir. Vergi affı çıkmadığı sürece geriye dönük 5 yıllık beyan istenir.
Emekli kira geliri için vergi öder mi?
Evet. Emekli olması istisnayı veya tarife oranını değiştirmez. Aynı kurallar geçerlidir.
Konut kredisi faizi gider düşülür mü?
Hayır. 7566 sayılı Kanun’la yapılan değişiklikle konut kira gelirlerinde kredi faizi gerçek gider olarak indirilemez. Götürü gider seçildiyse ayrıca hiçbir gider düşülemez.
Kira beyannamesi veya vergi planlaması için hukuki desteğe mi ihtiyacınız var?
Kira vergisi beyanı, ihtilaflı kira gelirleri ve vergi mahkemesi davaları için Savun Hukuk & Danışmanlık ile iletişime geçebilirsiniz.
Avukata SorBu makale bilgilendirme amaçlıdır. Beyan dönemi ve istisnalar her yıl güncellenir. Makale kullanılarak yapılan başvurulardan Savun Hukuk sorumlu tutulamaz.