Gayrimenkul değer artış kazancı vergisi, taşınmazın 5 yıl içinde elden çıkarılmasından doğan kazançtan alınan gelir vergisidir. 2026 yılında istisna tutarı 87.000 TL, üzerindeki kısım gelir vergisi tarifesinin artan oranlı dilimlerine tabi tutulur. GVK mükerrer 80. maddede düzenlenmiştir. Bu rehberde 2026 değer artış kazancı vergisi hesaplama aracı, endeksleme, istisna ve beyan süreçleri detaylı ele alınmıştır.
📊 2026 Değer Artış Kazancı Vergisi
Vergiye tabi süre: 5 yıl içinde elden çıkarma · İstisna: 87.000 TL · Oranlar: %15-40 (artan oranlı) · ÜFE endeksleme: %10 üstü artışla zorunlu
🧮 Online Değer Artış Kazancı Vergisi Aracı 2026
2026 Değer Artış Kazancı Vergisi Aracı
Gayrimenkul satışından doğan kazanç + istisna + artan oranlı vergi.
Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; somut beyanda mali müşaviriniz esastır. Savun Hukuk & Danışmanlık ile iletişime geçebilirsiniz.
📚 Değer Artış Kazancı Vergisi Nedir? (GVK mük. m.80)
Gayrimenkul, hak veya hisse senedinin 5 yıl içinde elden çıkarılmasından doğan kazanca uygulanan gelir vergisidir. 5 yıl ve üzeri elde tutulan gayrimenkullerin satışı vergi dışıdır. Bu süre, gayrimenkulün tapuda tescil edildiği tarihten başlar.
📐 Hesaplama Adımları
1. Alış bedeli endeksleme (varsa ÜFE %10 üzerinde): Alış bedeli × (1 + ÜFE/100)
2. Brüt kazanç: Satış bedeli – Endeksli alış bedeli – Masraflar
3. İstisna uygulaması: 87.000 TL istisna düşülür → Matrah
4. Vergi: Matrah, gelir vergisi tarifesindeki dilimlere göre artan oranlı (%15-40) vergilendirilir.
💡 ÜFE Endeksleme Kuralı (GVK mük. m.81)
Alış tarihinden satış tarihine kadar geçen sürede ÜFE artış oranı %10 ve üzeri ise, alış bedeli ÜFE oranıyla endekslenir. Bu, vergiyi düşüren önemli bir mekanizmadır. %10 altı artışlarda endeksleme yapılmaz.
📅 Beyan ve Ödeme
Beyan süresi: Satışın yapıldığı yılı izleyen Mart ayında beyan verilir.
Ödeme: İki eşit taksitte — Mart ve Temmuz aylarında ödenir.
Örnek: 2026 yılında satılan taşınmaz için Mart 2027’ye kadar beyan; Mart ve Temmuz 2027’de ödenir.
❓ Sıkça Sorulan Sorular
5 yıl içinde satışta vergi kaçınılmaz mı?
Hayır. 87.000 TL altı kazançlarda vergi sıfırdır. Ayrıca ÜFE endeksleme + masraflar düşülerek kazanç azaltılabilir.
5 yıl ne zaman dolar?
Tapuda tescil tarihinden başlar. Örnek: 2 Şubat 2021’de tescil edilen daire için 2 Şubat 2026’da 5 yıl dolar.
Miras ile alınan gayrimenkulün durumu?
Miras yoluyla edinilen gayrimenkullerin satışı her zaman değer artış kazancı vergisinden istisnadır (GVK mük. m.80/6).
Hangi masraflar düşülebilir?
Tapu harcı, emlak komisyonu, noter ücreti, eksperdiz, restorasyon (belgelendirilmiş), yapısal iyileştirme masrafları düşülebilir.
2026 istisna tutarı ne kadar?
2026 yılı değer artış kazancı vergisi istisna tutarı 87.000 TL‘dir. Yıllık yeniden değerleme oranıyla artırılır.
Beyan edilmezse ne olur?
Beyan edilmediği tespit edilirse vergi ziyaı cezası (1 kat) + gecikme faizi + asıl vergi ödenir. Re’sen tarhiyat yapılır.
Arsa için de geçerli mi?
Evet. Arsa, bağımsız bölüm, konut, işyeri tüm gayrimenkuller bu kapsamdadır.
Hisse senedi satışında durum?
BIST’te işlem gören hisseler 2 yıl elde tutulursa vergisiz. Diğer hisseler ve hak satışlarında değer artış kazancı vergisi uygulanır.
Gayrimenkul satışı vergi planlaması için hukuki desteğe mi ihtiyacınız var?
Değer artış kazancı beyanı, istisna planlaması ve mali müşavirlik koordinasyonu için Savun Hukuk & Danışmanlık ile iletişime geçebilirsiniz.
Bu makale bilgilendirme amaçlıdır. ÜFE oranı ve istisna tutarları yıllık güncellenir. Makale kullanılarak yapılan başvurulardan Savun Hukuk sorumlu tutulamaz.
