Yurt dışında elde edilen kazanç üzerinden orada vergi ödenmişse, aynı kazancın Türkiye’de yeniden vergilendirilmesini önlemek için mahsup imkânı öngörülmüştür. Mahsup şarta ve sınıra bağlıdır. Bu yazıda konunun çerçevesi açıklanmaktadır.
🧮 Mahsubun Şartları
Tam mükellefiyette yurt dışı kazançlar da Türkiye’de beyan edilir. Bu kazançlar üzerinden yabancı ülkede ödenen gelir veya kurumlar vergisi benzeri vergiler, hesaplanan vergiden mahsup edilebilir.
Mahsup için verginin ödendiğinin, yabancı ülkedeki yetkili makamlardan alınan ve o ülkedeki Türk elçilik veya konsolosluklarınca tasdik edilen belgelerle tevsiki aranır.
Not: Tasdikli belge süreci uzun sürebildiğinden, yurt dışı vergi ödemesinden hemen sonra belge talebinin başlatılması beyan dönemine yetişmeyi kolaylaştırır.
📊 Mahsup Sınırı
Mahsup edilecek tutar, yurt dışında elde edilen kazançlara Türkiye’de uygulanan oran uygulanarak bulunacak tutarı aşamaz. Yani yabancı ülkedeki oran daha yüksekse, aşan kısım mahsup edilmez.
Mahsup edilemeyen kısmın izleyen dönemlerde kullanılmasına ilişkin sınırlar kanunda gösterilmiştir. Zarar mahsubu ile karıştırılmamalıdır.
⏳ Belge Zamanında Gelmezse
Tevsik edici belgeler beyanname verme süresinde temin edilemezse, kanunda öngörülen süre içinde belgelerin ibrazı şartıyla mahsup imkânı korunur; bu süre içinde vergi tahakkuku ertelenebilir.
Anlaşma hükümleri farklı bir yöntem (istisna) öngörebilir; bu nedenle çifte vergilendirme anlaşması metni önce incelenmelidir. Kurum matrahı için kurumlar vergisi yazısına bakılabilir.
📌 İlgili Konular
Konu kontrol edilen yabancı kurum ve dar mükellefiyet başlıklarıyla da bağlantılıdır.
❓ Sıkça Sorulan Sorular
Yurt dışında ödediğim vergiyi düşebilir miyim?
Şartların sağlanması hâlinde mahsup imkânı öngörülmüştür.
Belge nasıl tevsik edilir?
Yetkili makamlardan alınıp elçilik veya konsolosluklarca tasdik edilen belgelerle.
Mahsubun sınırı var mı?
Türkiye’de uygulanan oran üzerinden hesaplanan tutarı aşamaz.
Anlaşma varsa ne olur?
Anlaşma istisna yöntemi öngörebilir; önce anlaşma metni incelenir.
Yurt dışında ödenen vergilerin mahsubu hakkında bilgi almak için Savun Hukuk & Danışmanlık ile iletişime geçebilirsiniz.
Bu makalede yer alan bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve güncel mevzuata göre değişiklik gösterebilir. Her somut olay kendine özgüdür; sonuç taahhüdü içermez.
